التركيز على الأخلاقيات الضريبية: هل المزيد من الشفافية يؤدي في الواقع إلى المزيد من الصدق؟

التركيز على الأخلاقيات الضريبية: هل المزيد من الشفافية يؤدي في الواقع إلى المزيد من الصدق؟

أصبحت المناقشة حول الأخلاقيات الضريبية والشفافية بشكل متزايد محور المناقشات الاجتماعية والسياسية في السنوات الأخيرة. يقوم الخبير الاقتصادي يوهانس لورينز بالتحقيق فيما إذا كان الحد الأقصى من الشفافية فيما يتعلق ببيانات الدخل الشخصي يمكن أن يعزز الامتثال الضريبي بين المواطنين. وفي دراسته الحالية، استنادا إلى نتائج الأبحاث السابقة، وجد أن المزيد من الشفافية لا يؤدي بالضرورة إلى ارتفاع الإيرادات الضريبية. وهذا مهم بشكل خاص في سياق الثقافة الضريبية الألمانية، حيث يُنظر إلى فكرة نشر البيانات الضريبية على أنها غير عادية.

ونظرا للتهرب الضريبي الخطير في ألمانيا، والذي بلغ، وفقا لتقديرات جامعة لندن، أكثر من 125 مليار يورو سنويا في عام 2019، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو ما إذا كان نشر بيانات الدخل والضرائب على نطاق أوسع يمكن أن يكون له في الواقع تأثير إيجابي على الامتثال الضريبي. يقوم لورينز، الذي يعمل كزميل باحث في مجال البحث الخاص "المحاسبة من أجل الشفافية" في جامعة بادربورن، بتحليل سيناريوهات الشفافية الضريبية المختلفة في دراسته.

أساليب التحقيق والنتائج

ومن أجل تحليله، طور لورينز نموذج شبكة "العالم الصغير". في هذا النموذج، تتم محاكاة منطقة وهمية تضم 1000 ساكن على مدى 40 عامًا. في هذه المحاكاة، يمكن للمقيمين تقدير دخل جيرانهم، على سبيل المثال بناءً على حجم منازلهم أو اختيار السيارات التي يمتلكونها. ويفترض النموذج أيضًا احتمالية التدقيق بنسبة 5% سنويًا من قبل السلطات الضريبية.

اختبر لورينز ثلاثة سيناريوهات مختلفة: في السيناريو الأول، الذي لا يتم فيه نشر أي بيانات ضريبية، يكون الاحتيال الضريبي شائعا لأن الناس لا يعرفون ما يفعله جيرانهم. وفي السيناريو الثاني، حيث يتم نشر الدخل الخاضع للضريبة، تنشأ الضغوط الاجتماعية. فالمواطنون الذين يعلمون أن جيرانهم يدفعون ضرائب أقل يميلون إلى التصرف بأمانة أكبر. وأخيرا، يُظهِر السيناريو الثالث الذي يتسم بأقصى قدر من الشفافية أن أغلبية دافعي الضرائب يستغلون ضرائبهم بشكل قانوني، حيث أن الخوف من الكشف عن التهرب الضريبي ومعاقبته يمنع كثيرين من التصرف بشكل احتيالي.

والنتيجة المركزية لهذه الدراسة هي أن الشفافية الجزئية تولد أعلى الإيرادات الضريبية. وفي حين أن الحد الأقصى من الشفافية يؤدي إلى إضفاء الشرعية على استراتيجيات تجنب الضرائب، فإن الإفصاح المعتدل أكثر فعالية في تقليل الخسائر الضريبية. أعلن لورينز أنه سيعمل على تحسين النموذج في الدراسات المستقبلية.

الإطار التنظيمي للتهرب الضريبي