Suche
Mein Konto
Koncentrējieties uz nodokļu ētiku: vai lielāka pārredzamība patiešām rada lielāku godīgumu?
Ekonomists Johanness Lorencs analizē caurspīdīgumu un nodokļu morāli Vācijā. Rezultāti un politikas pasākumi nodokļu apiešanai.
Koncentrējieties uz nodokļu ētiku: vai lielāka pārredzamība patiešām rada lielāku godīgumu?
Diskusija par nodokļu ētiku un caurskatāmību pēdējos gados arvien vairāk ir kļuvusi par sociālo un politisko debašu uzmanības centrā. Ekonomists Johanness Lorencs pēta, vai maksimāla pārskatāmība attiecībā uz personas ienākumu datiem varētu veicināt iedzīvotāju nodokļu saistību izpildi. Savā pašreizējā pētījumā, pamatojoties uz iepriekšējo pētījumu rezultātiem, viņš atklāj, ka lielāka caurskatāmība ne vienmēr rada lielākus nodokļu ieņēmumus. Tas ir īpaši svarīgi Vācijas nodokļu kultūras kontekstā, kur ideja par nodokļu datu publiskošanu tiek uztverta kā neparasta.
Ņemot vērā nopietno izvairīšanos no nodokļu maksāšanas Vācijā, kas, pēc Londonas Universitātes aplēsēm, 2019. gadā sasniedza vairāk nekā 125 miljardus eiro gadā, rodas jautājums, vai ienākumu un nodokļu datu plašāka publicēšana patiešām varētu pozitīvi ietekmēt nodokļu saistību izpildi. Lorencs, kurš strādā par zinātnisko līdzstrādnieku Paderbornas universitātes speciālajā pētniecības jomā “Pārredzamības uzskaite”, savā pētījumā analizē dažādus nodokļu pārredzamības scenārijus.
Izmeklēšanas pieejas un rezultāti
Savai analīzei Lorencs izstrādāja “mazās pasaules” tīkla modeli. Šajā modelī 40 gadu laikā tiek simulēts fiktīvs rajons ar 1000 iedzīvotājiem. Šajā simulācijā iedzīvotāji var novērtēt savu kaimiņu ienākumus, piemēram, pamatojoties uz viņu māju lielumu vai viņiem piederošo automašīnu izvēli. Modelis arī pieņem, ka nodokļu iestāžu revīzijas iespējamība ir 5% gadā.
Lorencs pārbaudīja trīs dažādus scenārijus: Pirmajā scenārijā, kurā netiek publicēti nodokļu dati, nodokļu krāpšana ir izplatīta parādība, jo cilvēki nezina, ko dara viņu kaimiņi. Otrajā scenārijā, kur tiek publicēti ar nodokli apliekamie ienākumi, rodas sociālais spiediens. Iedzīvotāji, kuri uzzina, ka viņu kaimiņi maksā mazāk nodokļus, mēdz rīkoties godīgāk. Visbeidzot, trešais scenārijs ar maksimālu caurskatāmību liecina, ka lielākā daļa nodokļu maksātāju savus nodokļus optimizē likumīgi, jo bailes no nodokļu nemaksāšanas atklāšanas un sodīšanas daudziem neļauj rīkoties krāpnieciski.
Šī pētījuma galvenais secinājums ir tāds, ka daļēja pārredzamība rada vislielākos nodokļu ieņēmumus. Lai gan maksimāla pārskatāmība noved pie nodokļu apiešanas stratēģiju legalizēšanas, mērena informācijas atklāšana ir efektīvāka, lai samazinātu nodokļu zaudējumus. Lorencs ir paziņojis, ka turpmākajos pētījumos turpinās uzlabot modeli.
Regulatīvais regulējums nodokļu apiešanai
StUmgBG, kuras mērķis ir nodrošināt lielāku pārredzamību, paplašina nodokļu maksātāju pienākumus sadarboties un rada jaunas izmeklēšanas pilnvaras nodokļu iestādēm. Turklāt Direktīva (ES) 2011/16 veicina automātisku informācijas apmaiņu pārrobežu nodokļu jomā. Turpmākie pasākumi, piemēram, Nodokļu paradīzes aizsardzības likums un Minimālās nodokļu direktīvas īstenošanas likums, liecina par politisko gribu aktīvi rīkoties pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.
Izaicinājumi un iespējas, kas rodas, apvienojot pētniecību un regulējumu, liecina, ka ir nepieciešama daudzfaktoru pieeja, lai efektīvi cīnītos pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas. Turpmāk diskusija par nodokļu caurskatāmību, ko atbalsta empīriskie pētījumi un tiesiskais regulējums, arvien pieaugs.