Suche
Mein Konto
Fokus på skatteetik: ger mer transparens faktiskt mer ärlighet?
Ekonomen Johannes Lorenz analyserar transparens och skattemoral i Tyskland. Resultat och policyåtgärder för skatteflykt.
Fokus på skatteetik: ger mer transparens faktiskt mer ärlighet?
Diskussionen om skatteetik och transparens har blivit allt mer i fokus för sociala och politiska debatter de senaste åren. Ekonomen Johannes Lorenz undersöker om maximal transparens när det gäller personlig inkomstinformation skulle kunna främja skatteefterlevnad bland medborgare. I sin aktuella studie, baserad på resultat från tidigare forskning, finner han att mer transparens inte nödvändigtvis leder till högre skatteintäkter. Detta är särskilt viktigt i sammanhanget av tysk skattekultur, där idén att offentliggöra skattedata uppfattas som ovanlig.
Med tanke på det allvarliga skatteflykten i Tyskland, som, enligt uppskattningar från University of London, uppgick till över 125 miljarder euro årligen 2019, uppstår frågan om en bredare publicering av inkomst- och skattedata faktiskt skulle kunna ha en positiv inverkan på skatteefterlevnaden. Lorenz, som arbetar som forskare inom det särskilda forskningsområdet ”Accounting for Transparency” vid universitetet i Paderborn, analyserar olika scenarier för skattetransparens i sin studie.
Utredningsmetoder och resultat
För sin analys utvecklade Lorenz en "liten värld" nätverksmodell. I denna modell simuleras en fiktiv stadsdel med 1 000 invånare under en period av 40 år. I den här simuleringen kan invånarna uppskatta sina grannars inkomst, till exempel utifrån storleken på deras hus eller valet av bilar de äger. Modellen förutsätter också en revisionssannolikhet på 5 % per år av skattemyndigheten.
Lorenz testade tre olika scenarier: I det första scenariot, där inga skatteuppgifter publiceras, är skattebedrägerier vanligt eftersom människor inte vet vad deras grannar gör. I det andra scenariot, där beskattningsbar inkomst publiceras, uppstår ett socialt tryck. Medborgare som lär sig att deras grannar betalar mindre skatt tenderar att agera ärligare. Slutligen visar det tredje scenariot med maximal transparens att majoriteten av skattebetalarna optimerar sina skatter lagligt, eftersom rädslan för upptäckt och straff för skatteflykt hindrar många från att agera bedrägligt.
Det centrala resultatet av denna studie är att partiell transparens genererar de högsta skatteintäkterna. Medan maximal transparens leder till legalisering av strategier för skatteundandragande, är måttlig information mer effektivt för att minimera skatteförluster. Lorenz har meddelat att han kommer att förfina modellen ytterligare i framtida studier.
Regelverk för skatteflykt
StUmgBG, som strävar efter ökad transparens, utökar skattebetalarnas skyldigheter att samarbeta och leder till nya utredningsbefogenheter för skattemyndigheterna. Dessutom främjar direktiv (EU) 2011/16 automatiskt utbyte av information vid gränsöverskridande beskattning. Ytterligare åtgärder, såsom lagen om försvar av skatteparadis och genomförandelagen för minimibeskattningsdirektivet, visar på den politiska viljan att vidta aktiva åtgärder mot skatteflykt och skatteflykt.
De utmaningar och möjligheter som uppstår genom kombinationen av forskning och reglering visar att en multifaktoriell strategi är nödvändig för att effektivt bekämpa skatteflykt. Från och med nu kommer diskussionen om skattetransparens, med stöd av empirisk forskning och juridiska ramar, att fortsätta att få allt större betydelse.