Fiscale complexiteit bedreigt bedrijven: nieuw onderzoek zorgt voor opschudding!

Fiscale complexiteit bedreigt bedrijven: nieuw onderzoek zorgt voor opschudding!

De complexiteit van de belastingen is een steeds grotere bedreiging geworden voor de economie en de samenleving. Dit wordt ondersteund door uitgebreid onderzoekswerk van het Collaborative Research Center/Transregion TRR 266 “Accounting for Transparency” aan de Universiteit van Paderborn en de LMU München. De onderzoekers hebben het Index van belastingcomplexiteit ontwikkeld dat de uitdagingen analyseert waarmee multinationale bedrijven wereldwijd worden geconfronteerd.

Wat vooral interessant is, is dat een artikel in het Amerikaanse tijdschrift ‘Forbes’ zich richt op de toenemende fiscale complexiteit en het belang van de Tax Complexity Index. Uit de laatste evaluaties blijkt dat de fiscale complexiteit in de 38 OESO-lidstaten sinds 2016 gestaag is toegenomen. Deze ontwikkeling heeft niet alleen impact op grote bedrijven, maar ook aanzienlijke negatieve effecten op kleinere en middelgrote bedrijven, zoals prof. dr. Caren Sureth-Sloane uitlegt.

Toenemende bureaucratische hindernissen

Onderzoekers benadrukken dat de toenemende complexiteit van belastingen economische lasten met zich meebrengt. Dit geldt in het bijzonder voor transfer pricing regelgeving die van invloed is op interne transacties tussen aangesloten bedrijven in verschillende landen. Bovendien vergroten complexe fiscale regelgeving, bijvoorbeeld op het gebied van bedrijfsherstructureringen en de strijd tegen fiscale misbruikpraktijken, de uitdagingen voor bedrijven aanzienlijk.

Bedrijven worden ook geconfronteerd met een gebrek aan transparantie bij belastingcontroles, wat als een van de belangrijkste factoren van onzekerheid wordt beschouwd. De duidelijkheid en transparantie van de belastingregels en betrouwbare administratieve processen zijn essentieel voor innovatie en investeringsactiviteiten in de getroffen bedrijven.

Tax Complexity Index en de betekenis ervan

De Tax Complexity Index wordt sinds 2016 elke twee jaar bijgewerkt en is gebaseerd op onderzoeken in bijna 100 landen. Er wordt onderscheid gemaakt tussen twee soorten complexiteit: deComplexiteit van de belastingwetgeving, waarin de moeilijkheid van de belastingwetten wordt beschreven, en deComplexiteit van het belastingkader, die voortvloeit uit de processen voor het nakomen van belastingverplichtingen. Deze complexiteit heeft rechtstreeks invloed op de efficiëntie van de belastingnaleving.

Daarnaast zijn er tal van specifieke regelgevingsvereisten die bijdragen aan de fiscale complexiteit, zoals regelgeving overTransferprijzen, die tot doel hebben buitensporige prijzen te voorkomen. Ook bijzondere belastingen, zoals minimale vennootschapsbelastingen of lokale heffingen, vergroten de complexiteit voor multinationale ondernemingen.

Dit uitgebreide onderzoek en analyse biedt waardevol inzicht in de steeds groter wordende uitdaging van fiscale complexiteit en de impact ervan op bedrijven en de samenleving als geheel. De bevordering door de OESO van duurzame economische groei, stabiele prijzen en sociale vooruitgang biedt een ander kader waarin deze thema's zich ontvouwen.

Voor meer informatie over het onderwerp fiscale complexiteit en de effecten ervan, zie het IW Keulen-rapport, dat gedetailleerde analyses biedt van vennootschapsbelastingen in een internationale vergelijking IW Keulen.