Suche
Mein Konto
Съсредоточете се върху данъчната етика: Повече прозрачност всъщност носи ли повече честност?
Икономистът Йоханес Лоренц анализира прозрачността и данъчния морал в Германия. Резултати и политически мерки за избягване на данъци.
Съсредоточете се върху данъчната етика: Повече прозрачност всъщност носи ли повече честност?
Дискусията за данъчната етика и прозрачността все повече се превръща във фокус на социални и политически дебати през последните години. Икономистът Йоханес Лоренц проучва дали максималната прозрачност по отношение на данните за личните доходи може да насърчи спазването на данъците сред гражданите. В настоящото си изследване, базирано на резултатите от предишни изследвания, той установява, че повече прозрачност не води непременно до по-високи данъчни приходи. Това е особено важно в контекста на немската данъчна култура, където идеята данъчните данни да бъдат публични се възприема като необичайна.
Като се има предвид сериозното укриване на данъци в Германия, което според оценки на Лондонския университет възлиза на над 125 милиарда евро годишно през 2019 г., възниква въпросът дали по-широкото публикуване на данни за доходите и данъците може действително да има положително въздействие върху спазването на данъците. Лоренц, който работи като научен сътрудник в специалното изследователско направление „Отчитане на прозрачността“ в университета в Падерборн, анализира различни сценарии за данъчна прозрачност в своето изследване.
Подходи и резултати от изследването
За своя анализ Лоренц разработи мрежов модел на „малък свят“. В този модел се симулира фиктивен квартал с 1000 жители за период от 40 години. В тази симулация жителите могат да оценят доходите на своите съседи, например въз основа на размера на къщите им или избора на автомобили, които притежават. Моделът също така предполага вероятност за одит от 5% на година от данъчните власти.
Лоренц тества три различни сценария: В първия сценарий, при който не се публикуват данъчни данни, данъчните измами са често срещани, защото хората не знаят какво правят техните съседи. При втория сценарий, когато се публикува облагаем доход, възниква социален натиск. Гражданите, които научават, че техните съседи плащат по-малко данъци, са склонни да действат по-честно. И накрая, третият сценарий с максимална прозрачност показва, че мнозинството от данъкоплатците оптимизират своите данъци законно, тъй като страхът от разкриване и наказание за укриване на данъци не позволява на мнозина да действат измамно.
Основното заключение на това проучване е, че частичната прозрачност генерира най-високи данъчни приходи. Докато максималната прозрачност води до легализиране на стратегиите за избягване на данъци, умереното разкриване на информация е по-ефективно за минимизиране на данъчните загуби. Лоренц обяви, че ще усъвършенства допълнително модела в бъдещи проучвания.
Нормативна рамка за избягване на данъци
StUmgBG, който преследва целта за по-голяма прозрачност, разширява задълженията на данъкоплатците за сътрудничество и води до нови правомощия за разследване на данъчните власти. Освен това Директива (ЕС) 2011/16 насърчава автоматичния обмен на информация при трансграничното данъчно облагане. Допълнителни мерки, като Закона за защита на данъчните убежища и Закона за прилагане на Директивата за минималното данъчно облагане, показват политическа воля за предприемане на активни действия срещу избягването на данъци и укриването на данъци.
Предизвикателствата и възможностите, произтичащи от комбинацията от изследвания и регулиране, показват, че е необходим многофакторен подход за ефективна борба с укриването на данъци. Оттук нататък дискусията за данъчната прозрачност, подкрепена от емпирични изследвания и правни рамки, ще продължи да придобива все по-голямо значение.