Εστίαση στη φορολογική ηθική: Η περισσότερη διαφάνεια φέρνει πράγματι περισσότερη ειλικρίνεια;

Εστίαση στη φορολογική ηθική: Η περισσότερη διαφάνεια φέρνει πράγματι περισσότερη ειλικρίνεια;

Η συζήτηση για τη φορολογική ηθική και τη διαφάνεια γίνεται όλο και περισσότερο το επίκεντρο των κοινωνικών και πολιτικών συζητήσεων τα τελευταία χρόνια. Ο οικονομολόγος Johannes Lorenz διερευνά εάν η μέγιστη διαφάνεια σχετικά με τα δεδομένα προσωπικού εισοδήματος θα μπορούσε να προωθήσει τη φορολογική συμμόρφωση μεταξύ των πολιτών. Στην τρέχουσα μελέτη του, με βάση τα αποτελέσματα προηγούμενων ερευνών, διαπιστώνει ότι η μεγαλύτερη διαφάνεια δεν οδηγεί απαραίτητα σε υψηλότερα φορολογικά έσοδα. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό στο πλαίσιο της γερμανικής φορολογικής κουλτούρας, όπου η ιδέα της δημοσιοποίησης των φορολογικών δεδομένων γίνεται αντιληπτή ως ασυνήθιστη.

Δεδομένης της σοβαρής φοροδιαφυγής στη Γερμανία, η οποία, σύμφωνα με εκτιμήσεις του Πανεπιστημίου του Λονδίνου, ανερχόταν σε πάνω από 125 δισ. ευρώ ετησίως το 2019, τίθεται το ερώτημα εάν η ευρύτερη δημοσίευση στοιχείων εισοδήματος και φορολογίας θα μπορούσε πράγματι να έχει θετικό αντίκτυπο στη φορολογική συμμόρφωση. Ο Lorenz, ο οποίος εργάζεται ως ερευνητής στην ειδική ερευνητική περιοχή «Accounting for Transparency» στο Πανεπιστήμιο του Paderborn, αναλύει διάφορα σενάρια φορολογικής διαφάνειας στη μελέτη του.

Προσεγγίσεις και αποτελέσματα έρευνας

Για την ανάλυσή του, ο Lorenz ανέπτυξε ένα μοντέλο δικτύου «μικρού κόσμου». Σε αυτό το μοντέλο, μια πλασματική συνοικία με 1.000 κατοίκους προσομοιώνεται σε μια περίοδο 40 ετών. Σε αυτήν την προσομοίωση, οι κάτοικοι μπορούν να εκτιμήσουν το εισόδημα των γειτόνων τους, για παράδειγμα με βάση το μέγεθος των σπιτιών τους ή την επιλογή των αυτοκινήτων που έχουν στην κατοχή τους. Το μοντέλο προϋποθέτει επίσης πιθανότητα ελέγχου 5% ετησίως από τις φορολογικές αρχές.

Ο Λόρεντς δοκίμασε τρία διαφορετικά σενάρια: Στο πρώτο σενάριο, στο οποίο δεν δημοσιεύονται φορολογικά στοιχεία, η φορολογική απάτη είναι συχνή επειδή οι άνθρωποι δεν γνωρίζουν τι κάνουν οι γείτονές τους. Στο δεύτερο σενάριο, όπου δημοσιεύεται το φορολογητέο εισόδημα, δημιουργείται κοινωνική πίεση. Οι πολίτες που μαθαίνουν ότι οι γείτονές τους πληρώνουν λιγότερους φόρους τείνουν να ενεργούν πιο έντιμα. Τέλος, το τρίτο σενάριο με τη μέγιστη διαφάνεια δείχνει ότι η πλειονότητα των φορολογουμένων βελτιστοποιεί τους φόρους τους νόμιμα, καθώς ο φόβος του εντοπισμού και της τιμωρίας για φοροδιαφυγή εμποδίζει πολλούς από το να ενεργήσουν δόλια.

Το κεντρικό εύρημα αυτής της μελέτης είναι ότι η μερική διαφάνεια δημιουργεί τα υψηλότερα φορολογικά έσοδα. Ενώ η μέγιστη διαφάνεια οδηγεί στη νομιμοποίηση των στρατηγικών φοροαποφυγής, η μέτρια γνωστοποίηση είναι πιο αποτελεσματική για την ελαχιστοποίηση των φορολογικών ζημιών. Ο Lorenz ανακοίνωσε ότι θα βελτιώσει περαιτέρω το μοντέλο σε μελλοντικές μελέτες.

Ρυθμιστικό πλαίσιο για τη φοροαποφυγή