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Centrarse en la ética fiscal: ¿una mayor transparencia realmente genera más honestidad?
El economista Johannes Lorenz analiza la transparencia y la moral fiscal en Alemania. Resultados y medidas de política para la elusión fiscal.
Centrarse en la ética fiscal: ¿una mayor transparencia realmente genera más honestidad?
La discusión sobre ética fiscal y transparencia se ha convertido cada vez más en el centro de los debates sociales y políticos en los últimos años. El economista Johannes Lorenz está investigando si la máxima transparencia en materia de datos sobre la renta personal podría promover el cumplimiento fiscal entre los ciudadanos. En su estudio actual, basado en los resultados de investigaciones anteriores, encuentra que una mayor transparencia no necesariamente conduce a mayores ingresos fiscales. Esto es particularmente importante en el contexto de la cultura fiscal alemana, donde la idea de hacer públicos los datos fiscales se percibe como inusual.
Dada la grave evasión fiscal en Alemania, que según estimaciones de la Universidad de Londres ascendió a más de 125 mil millones de euros al año en 2019, surge la pregunta de si una publicación más amplia de datos sobre ingresos e impuestos podría realmente tener un impacto positivo en el cumplimiento tributario. Lorenz, que trabaja como investigador en el área especial de investigación "Contabilidad para la transparencia" de la Universidad de Paderborn, analiza en su estudio varios escenarios de transparencia fiscal.
Enfoques y resultados de la investigación.
Para su análisis, Lorenz desarrolló un modelo de red de “mundo pequeño”. En este modelo se simula un distrito ficticio con 1.000 habitantes durante un período de 40 años. En esta simulación, los residentes pueden estimar los ingresos de sus vecinos, por ejemplo en función del tamaño de sus casas o de la elección de los automóviles que poseen. El modelo también supone una probabilidad de auditoría del 5% anual por parte de las autoridades tributarias.
Lorenz probó tres escenarios diferentes: en el primer escenario, en el que no se publican datos fiscales, el fraude fiscal es común porque la gente no sabe lo que están haciendo sus vecinos. En el segundo escenario, donde se publica la renta imponible, surge la presión social. Los ciudadanos que se enteran de que sus vecinos pagan menos impuestos tienden a actuar con mayor honestidad. Finalmente, el tercer escenario con máxima transparencia muestra que la mayoría de los contribuyentes optimizan sus impuestos legalmente, ya que el miedo a ser detectados y sancionados por la evasión fiscal impide que muchos actúen de manera fraudulenta.
El hallazgo central de este estudio es que la transparencia parcial genera los mayores ingresos fiscales. Si bien la máxima transparencia conduce a la legalización de las estrategias de evasión fiscal, una divulgación moderada es más eficaz para minimizar las pérdidas fiscales. Lorenz ha anunciado que perfeccionará aún más el modelo en futuros estudios.
Marco regulatorio para la elusión fiscal
El StUmgBG, que persigue el objetivo de una mayor transparencia, amplía las obligaciones de cooperación de los contribuyentes y otorga nuevos poderes de investigación a las autoridades tributarias. Además, la Directiva (UE) 2011/16 promueve el intercambio automático de información en la fiscalidad transfronteriza. Otras medidas, como la Ley de Defensa de los Paraísos Fiscales y la Ley de Implementación de la Directiva sobre Impuestos Mínimos, muestran la voluntad política de tomar medidas activas contra la elusión y la evasión fiscal.
Los desafíos y oportunidades que surgen de la combinación de investigación y regulación muestran que es necesario un enfoque multifactorial para combatir eficazmente la evasión fiscal. De ahora en adelante, la discusión sobre la transparencia fiscal, sustentada en investigaciones empíricas y marcos legales, seguirá ganando importancia.