Suche
Mein Konto
Keskenduge maksueetikale: kas suurem läbipaistvus toob tegelikult rohkem ausust?
Majandusteadlane Johannes Lorenz analüüsib läbipaistvust ja maksumoraali Saksamaal. Tulemused ja poliitikameetmed maksudest kõrvalehoidmiseks.
Keskenduge maksueetikale: kas suurem läbipaistvus toob tegelikult rohkem ausust?
Arutelu maksueetika ja läbipaistvuse üle on viimastel aastatel üha enam muutunud sotsiaalsete ja poliitiliste debattide keskmeks. Majandusteadlane Johannes Lorenz uurib, kas isikutuluandmete maksimaalne läbipaistvus võiks soodustada kodanike maksukuulekust. Oma praeguses uuringus leiab ta varasemate uuringute tulemuste põhjal, et suurem läbipaistvus ei pruugi kaasa tuua suuremaid maksulaekumisi. See on eriti oluline Saksamaa maksukultuuri kontekstis, kus maksuandmete avalikustamise ideed peetakse ebatavaliseks.
Arvestades Saksamaal toimunud tõsist maksudest kõrvalehoidumist, mis Londoni ülikooli hinnangul ulatus 2019. aastal aastas üle 125 miljardi euro, tekib küsimus, kas tulu- ja maksuandmete laiem avaldamine võiks ka tegelikult maksukuulekust positiivselt mõjutada. Lorenz, kes töötab Paderborni ülikoolis teadustöö erivaldkonnas “Läbipaistvuse arvestamine” teadurina, analüüsib oma uurimuses erinevaid maksude läbipaistvuse stsenaariume.
Uurimise lähenemisviisid ja tulemused
Oma analüüsi jaoks töötas Lorenz välja "väikese maailma" võrgumudeli. Selles mudelis simuleeritakse 1000 elanikuga fiktiivset linnaosa 40 aasta jooksul. Selles simulatsioonis saavad elanikud hinnata oma naabrite sissetulekuid, näiteks nende maja suuruse või neile kuuluvate autode valiku põhjal. Mudel eeldab ka maksuameti auditi tõenäosust 5% aastas.
Lorenz testis kolme erinevat stsenaariumi: Esimese stsenaariumi puhul, mille puhul maksuandmeid ei avaldata, on maksupettused levinud, kuna inimesed ei tea, mida nende naabrid teevad. Teise stsenaariumi puhul, kus avaldatakse maksustatav tulu, tekib sotsiaalne surve. Kodanikud, kes saavad teada, et nende naabrid maksavad vähem makse, käituvad ausamalt. Kolmas maksimaalse läbipaistvusega stsenaarium näitab lõpuks, et suurem osa maksumaksjaid optimeerib oma makse seaduslikult, kuna hirm maksudest kõrvalehoidumise avastamise ja karistamise ees takistab paljudel petturlikult tegutsemast.
Selle uuringu keskne järeldus on see, et osaline läbipaistvus toodab suurimat maksutulu. Kui maksimaalne läbipaistvus viib maksudest kõrvalehoidmise strateegiate legaliseerimiseni, on mõõdukas avalikustamine tõhusam maksukahju minimeerimisel. Lorenz on teatanud, et täiustab mudelit tulevastes uuringutes veelgi.
Maksustamise vältimise reguleeriv raamistik
Suurema läbipaistvuse eesmärki taotlev StUmgBG laiendab maksumaksjate kohustusi teha koostööd ja toob kaasa uued uurimisvolitused maksuhalduritele. Lisaks soodustab direktiiv (EL) 2011/16 automaatset teabevahetust piiriüleses maksustamises. Täiendavad meetmed, nagu maksuparadiisi kaitseseadus ja minimaalse maksustamise direktiivi rakendamise seadus, näitavad poliitilist tahet aktiivselt tegutseda maksustamise vältimise ja maksudest kõrvalehoidumise vastu.
Uuringute ja regulatsiooni kombineerimisest tulenevad väljakutsed ja võimalused näitavad, et maksudest kõrvalehoidumise vastu võitlemiseks on vaja mitmefaktorilist lähenemist. Edaspidi muutub jätkuvalt olulisemaks arutelu maksude läbipaistvuse üle, mida toetavad empiirilised uuringud ja õigusraamistikud.