Suche
Mein Konto
Fókuszban az adóetika: A nagyobb átláthatóság valóban több őszinteséget eredményez?
Johannes Lorenz közgazdász az átláthatóságot és az adómorált elemzi Németországban. Eredmények és politikai intézkedések az adóelkerülés érdekében.
Fókuszban az adóetika: A nagyobb átláthatóság valóban több őszinteséget eredményez?
Az adóetikáról és az átláthatóságról szóló vita az elmúlt években egyre inkább a társadalmi és politikai viták középpontjába került. Johannes Lorenz közgazdász azt vizsgálja, hogy a személyes jövedelmi adatok maximális átláthatósága elősegítheti-e az állampolgárok adófizetési kötelezettségét. Jelen tanulmányában korábbi kutatások eredményeire alapozva azt tapasztalja, hogy a nagyobb átláthatóság nem feltétlenül vezet magasabb adóbevételekhez. Ez különösen fontos a német adókultúra kapcsán, ahol szokatlannak tartják az adózási adatok nyilvánosságra hozatalának gondolatát.
Tekintettel a súlyos németországi adóelkerülésre, amely a Londoni Egyetem becslései szerint 2019-ben éves szinten meghaladta a 125 milliárd eurót, felvetődik a kérdés, hogy a jövedelmi és adózási adatok szélesebb körű közzététele valóban pozitív hatással lehet-e az adófizetésre. Lorenz, aki a Paderborni Egyetemen az „Átláthatóság elszámolása” speciális kutatási területen dolgozik tudományos munkatársként, tanulmányában különféle adózási átláthatósági forgatókönyveket elemez.
Vizsgálati megközelítések és eredmények
Elemzéséhez Lorenz kidolgozott egy „kis világ” hálózati modellt. Ebben a modellben egy 1000 lakosú fiktív kerületet szimulálnak 40 éven keresztül. Ebben a szimulációban a lakosok megbecsülhetik szomszédaik jövedelmét, például házuk mérete vagy a tulajdonukban lévő autók alapján. A modell évi 5%-os adóhatósági ellenőrzési valószínűséget is feltételez.
Lorenz három különböző forgatókönyvet tesztelt: Az első forgatókönyvben, amelyben nem tesznek közzé adóadatokat, gyakori az adócsalás, mivel az emberek nem tudják, mit csinálnak szomszédaik. A második forgatókönyvben, ahol az adóköteles jövedelmet közzéteszik, társadalmi nyomás keletkezik. Azok a polgárok, akik megtudják, hogy szomszédaik kevesebb adót fizetnek, általában őszintébben járnak el. Végül a harmadik, maximális átláthatóság melletti forgatókönyv azt mutatja, hogy az adófizetők többsége legálisan optimalizálja adóját, mivel az adóelkerülés felderítésétől és megbüntetésétől való félelem sokakat megakadályoz abban, hogy csaló módon cselekedjenek.
A tanulmány központi megállapítása, hogy a részleges átláthatóság generálja a legnagyobb adóbevételt. Míg a maximális átláthatóság az adóelkerülési stratégiák legalizálásához vezet, addig a mérsékelt nyilvánosságra hozatal hatékonyabb az adóveszteségek minimalizálásában. Lorenz bejelentette, hogy a jövőbeni tanulmányok során tovább finomítja a modellt.
Az adóelkerülés szabályozási kerete
A nagyobb átláthatóságra törekvő StUmgBG kiterjeszti az adófizetők együttműködési kötelezettségeit, és új vizsgálati jogköröket biztosít az adóhatóságok számára. Ezenkívül az (EU) 2011/16 irányelv előmozdítja az automatikus információcserét a határokon átnyúló adózásban. A további intézkedések, mint például az adóparadicsomok védelméről szóló törvény és a minimális adózásról szóló irányelv végrehajtási törvénye, azt a politikai akaratot mutatják, hogy aktívan lépjenek fel az adóelkerülés és az adókijátszás ellen.
A kutatás és a szabályozás kombinációjából adódó kihívások és lehetőségek azt mutatják, hogy az adóelkerülés elleni hatékony küzdelemhez többtényezős megközelítésre van szükség. Ezentúl tovább erősödik az empirikus kutatásokkal és jogi keretekkel alátámasztott, adózási átláthatóságról szóló vita.