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Focus sull’etica fiscale: una maggiore trasparenza porta davvero più onestà?
L'economista Johannes Lorenz analizza la trasparenza e la morale fiscale in Germania. Risultati e misure politiche per l'elusione fiscale.
Focus sull’etica fiscale: una maggiore trasparenza porta davvero più onestà?
Negli ultimi anni il dibattito sull’etica fiscale e sulla trasparenza è diventato sempre più al centro del dibattito sociale e politico. L'economista Johannes Lorenz sta indagando se la massima trasparenza sui dati relativi al reddito personale potrebbe favorire l'adempimento fiscale tra i cittadini. Nel suo studio attuale, basato sui risultati di ricerche precedenti, rileva che una maggiore trasparenza non porta necessariamente a maggiori entrate fiscali. Ciò è particolarmente importante nel contesto della cultura fiscale tedesca, dove l’idea di rendere pubblici i dati fiscali è percepita come insolita.
Considerando la grave evasione fiscale in Germania, che secondo le stime dell’Università di Londra nel 2019 ammontava a oltre 125 miliardi di euro all’anno, ci si chiede se una più ampia pubblicazione dei dati sul reddito e sulle imposte possa effettivamente avere un impatto positivo sull’adempimento fiscale. Lorenz, che lavora come ricercatore nel settore di ricerca speciale “Contabilità per la trasparenza” presso l'Università di Paderborn, analizza nel suo studio diversi scenari di trasparenza fiscale.
Approcci e risultati dell'indagine
Per la sua analisi, Lorenz ha sviluppato un modello di rete del “piccolo mondo”. In questo modello viene simulato un quartiere fittizio con 1.000 residenti su un periodo di 40 anni. In questa simulazione, i residenti possono stimare il reddito dei loro vicini, ad esempio in base alle dimensioni delle loro case o alla scelta delle automobili che possiedono. Il modello presuppone inoltre una probabilità di verifica del 5% annuo da parte delle autorità fiscali.
Lorenz ha testato tre diversi scenari: nel primo scenario, in cui non vengono pubblicati dati fiscali, la frode fiscale è comune perché le persone non sanno cosa stanno facendo i loro vicini. Nel secondo scenario, in cui viene pubblicato il reddito imponibile, si verifica una pressione sociale. I cittadini che apprendono che i loro vicini pagano meno tasse tendono ad agire in modo più onesto. Infine, il terzo scenario con la massima trasparenza mostra che la maggior parte dei contribuenti ottimizza le proprie tasse legalmente, poiché il timore di essere scoperti e puniti per l’evasione fiscale impedisce a molti di agire in modo fraudolento.
La conclusione centrale di questo studio è che la trasparenza parziale genera le entrate fiscali più elevate. Mentre la massima trasparenza porta alla legalizzazione delle strategie di elusione fiscale, una trasparenza moderata è più efficace nel ridurre al minimo le perdite fiscali. Lorenz ha annunciato che perfezionerà ulteriormente il modello negli studi futuri.
Quadro normativo per l'elusione fiscale
La StUmgBG, che persegue l'obiettivo di una maggiore trasparenza, amplia gli obblighi di cooperazione dei contribuenti e conferisce nuovi poteri investigativi alle autorità fiscali. Inoltre, la Direttiva (UE) 2011/16 promuove lo scambio automatico di informazioni nella fiscalità transfrontaliera. Ulteriori misure, come la legge sulla difesa dei paradisi fiscali e la legge sull’attuazione della direttiva sulla tassazione minima, mostrano la volontà politica di agire attivamente contro l’elusione e l’evasione fiscale.
Le sfide e le opportunità derivanti dalla combinazione tra ricerca e regolamentazione mostrano che un approccio multifattoriale è necessario per combattere efficacemente l’evasione fiscale. D’ora in poi, la discussione sulla trasparenza fiscale, supportata dalla ricerca empirica e dai quadri giuridici, continuerà ad acquisire importanza.