Suche
Mein Konto
Dėmesys mokesčių etikai: ar didesnis skaidrumas iš tikrųjų suteikia daugiau sąžiningumo?
Ekonomistas Johannesas Lorenzas analizuoja skaidrumą ir mokesčių moralę Vokietijoje. Mokesčių vengimo rezultatai ir politikos priemonės.
Dėmesys mokesčių etikai: ar didesnis skaidrumas iš tikrųjų suteikia daugiau sąžiningumo?
Diskusija apie mokesčių etiką ir skaidrumą pastaraisiais metais vis dažniau tampa socialinių ir politinių debatų akcentu. Ekonomistas Johannesas Lorenzas tiria, ar maksimalus asmens pajamų duomenų skaidrumas galėtų paskatinti piliečių mokesčių laikymąsi. Savo dabartiniame tyrime, remdamasis ankstesnių tyrimų rezultatais, jis nustato, kad didesnis skaidrumas nebūtinai padidina mokestines pajamas. Tai ypač svarbu Vokietijos mokesčių kultūros kontekste, kur idėja paviešinti mokesčių duomenis suvokiama kaip neįprasta.
Atsižvelgiant į rimtą mokesčių vengimą Vokietijoje, kuris, Londono universiteto skaičiavimais, 2019 m. siekė per 125 milijardus eurų kasmet, kyla klausimas, ar platesnis pajamų ir mokesčių duomenų skelbimas iš tiesų galėtų turėti teigiamos įtakos mokestinei prievolei. Lorencas, dirbantis moksliniu bendradarbiu specialioje tyrimų srityje „Skaidrumo apskaita“ Paderborno universitete, savo tyrime analizuoja įvairius mokesčių skaidrumo scenarijus.
Tyrimo metodai ir rezultatai
Savo analizei Lorenzas sukūrė „mažo pasaulio“ tinklo modelį. Šiame modelyje per 40 metų imituojamas fiktyvus rajonas, kuriame gyvena 1000 gyventojų. Šiame modeliavime gyventojai gali įvertinti savo kaimynų pajamas, pavyzdžiui, pagal savo namų dydį arba turimų automobilių pasirinkimą. Modelyje taip pat daroma prielaida, kad mokesčių inspekcijos audito tikimybė yra 5 % per metus.
Lorencas išbandė tris skirtingus scenarijus: Pirmajame scenarijuje, kai neskelbiami jokie mokesčių duomenys, mokestinis sukčiavimas yra įprastas, nes žmonės nežino, ką daro jų kaimynai. Pagal antrąjį scenarijų, kai skelbiamos apmokestinamos pajamos, kyla socialinis spaudimas. Piliečiai, sužinoję, kad jų kaimynai moka mažiau mokesčių, dažniausiai elgiasi sąžiningiau. Galiausiai, trečiasis scenarijus su maksimaliu skaidrumu rodo, kad dauguma mokesčių mokėtojų savo mokesčius optimizuoja teisėtai, nes baimė, kad mokesčių slėpimas bus aptiktas ir nubaustas, daugeliui neleidžia sukčiauti.
Pagrindinė šio tyrimo išvada yra ta, kad iš dalinio skaidrumo gaunamos didžiausios mokesčių pajamos. Nors maksimalus skaidrumas lemia mokesčių vengimo strategijų įteisinimą, nuosaikus informacijos atskleidimas yra veiksmingesnis siekiant sumažinti mokesčių nuostolius. Lorenzas paskelbė, kad ateityje jis toliau tobulins modelį.
Mokesčių vengimo reguliavimo sistema
StUmgBG, siekianti didesnio skaidrumo, išplečia mokesčių mokėtojų įsipareigojimus bendradarbiauti ir suteikia mokesčių institucijoms naujų tyrimo galių. Be to, Direktyva (ES) 2011/16 skatinamas automatinis keitimasis informacija tarpvalstybinio apmokestinimo srityje. Kitos priemonės, pvz., Mokesčių rojaus gynybos įstatymas ir Minimalaus apmokestinimo direktyvos įgyvendinimo įstatymas, rodo politinę valią imtis aktyvių veiksmų prieš mokesčių vengimą ir slėpimą.
Iššūkiai ir galimybės, atsirandančios derinant mokslinius tyrimus ir reguliavimą, rodo, kad norint veiksmingai kovoti su mokesčių slėpimu būtinas daugiafaktorinis požiūris. Nuo šiol diskusijos apie mokesčių skaidrumą, paremtos empiriniais tyrimais ir teisinėmis bazėmis, vis didės.