Zamerajte sa na daňovú etiku: Prináša viac transparentnosti skutočne viac čestnosti?

Zamerajte sa na daňovú etiku: Prináša viac transparentnosti skutočne viac čestnosti?

Diskusia o daňovej etike a transparentnosti sa v posledných rokoch čoraz viac stáva stredobodom spoločenských a politických diskusií. Ekonóm Johannes Lorenz skúma, či by maximálna transparentnosť v súvislosti s osobnými údajmi o príjmoch mohla podporiť dodržiavanie daňových povinností medzi občanmi. Vo svojej aktuálnej štúdii na základe výsledkov predchádzajúceho výskumu zisťuje, že väčšia transparentnosť nemusí nutne viesť k vyšším daňovým príjmom. Toto je obzvlášť dôležité v kontexte nemeckej daňovej kultúry, kde je myšlienka zverejňovania daňových údajov vnímaná ako nezvyčajná.

Vzhľadom na vážne daňové úniky v Nemecku, ktoré podľa odhadov Londýnskej univerzity v roku 2019 dosiahli viac ako 125 miliárd eur ročne, vyvstáva otázka, či by širšie zverejňovanie údajov o príjmoch a daniach skutočne mohlo mať pozitívny vplyv na dodržiavanie daňových predpisov. Lorenz, ktorý pracuje ako výskumný pracovník v špeciálnej výskumnej oblasti „Účtovanie pre transparentnosť“ na Univerzite v Paderborne, vo svojej štúdii analyzuje rôzne scenáre daňovej transparentnosti.

Vyšetrovacie prístupy a výsledky

Pre svoju analýzu Lorenz vyvinul model siete „malého sveta“. V tomto modeli je simulovaná fiktívna štvrť s 1 000 obyvateľmi počas obdobia 40 rokov. V tejto simulácii môžu obyvatelia odhadnúť príjmy svojich susedov, napríklad na základe veľkosti ich domov alebo výberu áut, ktoré vlastnia. Model tiež predpokladá pravdepodobnosť kontroly zo strany daňových úradov 5 % ročne.

Lorenz testoval tri rôzne scenáre: V prvom scenári, v ktorom sa nezverejňujú žiadne daňové údaje, sú daňové podvody bežné, pretože ľudia nevedia, čo robia ich susedia. V druhom scenári, kde je zverejnený zdaniteľný príjem, vzniká spoločenský tlak. Občania, ktorí sa dozvedia, že ich susedia platia nižšie dane, majú tendenciu konať čestnejšie. Napokon, tretí scenár s maximálnou transparentnosťou ukazuje, že väčšina daňovníkov optimalizuje svoje dane legálne, keďže strach z odhalenia a potrestania za daňové úniky mnohým bráni v podvodnom konaní.

Hlavným zistením tejto štúdie je, že čiastočná transparentnosť generuje najvyššie daňové príjmy. Zatiaľ čo maximálna transparentnosť vedie k legalizácii stratégií vyhýbania sa daňovým povinnostiam, mierne zverejňovanie je efektívnejšie pri minimalizácii daňových strát. Lorenz oznámil, že v budúcich štúdiách bude model ďalej spresňovať.

Regulačný rámec pre vyhýbanie sa daňovým povinnostiam