关注税务道德：更高的透明度真的会带来更多的诚实吗？

关注税务道德：更高的透明度真的会带来更多的诚实吗？

近年来，有关税收道德和透明度的讨论日益成为社会和政治辩论的焦点。经济学家约翰内斯·洛伦茨正在调查个人收入数据的最大透明度是否可以促进公民的纳税合规性。在他目前的研究中，根据之前的研究结果，他发现更高的透明度并不一定会带来更高的税收收入。这在德国税收文化的背景下尤为重要，因为公开税收数据的想法被认为是不寻常的。

鉴于德国逃税现象严重，根据伦敦大学的估计，2019 年德国逃税总额超过 1250 亿欧元，因此出现了一个问题：更广泛地公布收入和税务数据是否真的会对税务合规产生积极影响。洛伦兹是帕德博恩大学“会计透明度”特别研究领域的研究员，他在研究中分析了各种税收透明度情景。

调查方法及结果

为了进行分析，洛伦兹开发了一个“小世界”网络模型。在此模型中，模拟了一个拥有 1,000 名居民的虚构地区 40 年的时间。在这个模拟中，居民可以估计邻居的收入，例如根据他们的房屋大小或他们拥有的汽车的选择。该模型还假设税务机关每年的审计概率为 5%。

洛伦兹测试了三种不同的场景：在第一种场景中，没有公布税务数据，税务欺诈很常见，因为人们不知道邻居在做什么。第二种情况，当应税收入被公布时，就会产生社会压力。得知邻居缴税较少的公民往往会表现得更加诚实。最后，第三种透明度最高的情况表明，大多数纳税人合法地优化税收，因为担心逃税行为被发现和受到惩罚，从而阻止了许多人的欺诈行为。

这项研究的主要发现是，部分透明度会产生最高的税收收入。虽然最大程度的透明度可以使避税策略合法化，但适度披露可以更有效地减少税收损失。洛伦兹宣布他将在未来的研究中进一步完善该模型。

避税监管框架